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Quelle est la fiscalité des revenus locatifs dans le cadre du statut lmnp ?

Immobilier Location meublée

L’article « Quelle est la fiscalité des revenus locatifs dans le cadre du statut lmnp ? » a été rédigé par un professionnel expérimenté en gestion de patrimoine. Netinvestissement apporte une attention toute particulière à la qualité, l’exactitude et l’objectivité des informations communiquées.

Ecrit par : Eddy Humbert

Chef de projet patrimonial

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Introduction

Le statut de loueur en meublé non professionnel est l’un des statuts avantageux pouvant être retenu pour mettre en location un bien immobilier.

Une fois propriétaire d’un LMNP, vous disposez de deux options fiscales : le régime forfaitaire avec imposition sur la moitié de vos loyers et le régime réel avec déduction des charges et des amortissements de vos recettes.

Si vous désirez plus d’informations sur le LMNP, vous pouvez contacter un conseiller netinvestissement en cliquant ici.

1. Qu’est-ce que le statut LMNP ?

Le statut de loueur en meublé non professionnel a pour mécanisme d'acquérir un bien immobilier meublé ou non, de le meubler et de le louer en tant que meublé.

Cela fait, vous êtes éligible au dispositif de la location meublée.

Il est impératif que le logement comprenne des équipements adaptés à la vie courante du locataire et du mobilier courant (que table, chaise, lampes etc.), cuisine équipée, literie, salle de bains etc.

L’acquisition d’un bien immobilier classique, de le transformer en location meublée avec des travaux et en y rajoutant des meubles est possible.

Des résidences de services existent et permettent de réaliser un investissement en bénéficiant d’un immobilier géré (clé en mains) et de disposer d’un bail commercial sécurisant.

Les résidences de services sont les résidences d'affaires, les résidences de tourisme, les résidences étudiantes et les résidences Senior (EHPAD ou non médicalisées).

Pour bénéficier du statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP), l’activité du propriétaire ne doit pas excéder 23 000 € de revenus locatifs annuels, catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), ou 50% de leurs revenus globaux.

En effet, si vos revenus locatifs sont supérieurs à 23 000 € par an et ou si ce montant dépasse celui de vos autres ressources, vous basculez obligatoirement dans le statut de loueur en meublé professionnel (LMP).

2. Quelle fiscalité ?

En fonction de vos recettes locatives, deux options s’offrent à vous concernant leurs impositions. Sous conditions, le régime micro-BIC (ou régime forfaitaire) et le régime réel.

Le micro-BIC (micro entreprise).

Ce régime s'applique si vos recettes ne dépassent pas 72 600 €.

Vous jouissez d'un abattement de 50 % sur les recettes (seule la moitié des bénéfices est imposable). Les charges ne peuvent pas créer de déficits.

Régime à adopter si vos charges sont inférieures au seuil de 50 %.

Le régime dit de bénéfice réel.

Au-delà de 72 600 € ou par choix volontaire si vos recettes sont inférieures (via un formulaire), vous bénéficiez du régime réel.

Vous devez délimiter votre revenu net imposable en déduisant les frais, charges (intérêts d'emprunt, taxes, travaux, frais de syndic et de gestion etc.) et les amortissements de vos revenus.

De ce fait, vous réduisez vos gains, donc vos impôts (avantages fiscaux).

Exemple :

Vous avez fait l’acquisition d’un bien d'une valeur de 200 000 € que vous louez en meublé pour un loyer de 750 € par mois soit 9 000 € par an.

Au moment de déclarer les loyers aux impôts, vous abattez 2 600 € d'intérêts d'emprunt plus 1 800 € de charges diverses.

Fiscalement, vous serez imposé sur la différence, qui sera pour notre exemple de 4 600 € et non sur les 9 000 €.

Conclusion

Nous venons de voir quelle est la fiscalité des revenus locatifs dans le cadre du statut LMNP.

En fonction des recettes locatives annuelles, l’option du régime micro-BIC (inférieur à 72 600 €) et le du régime réel (supérieur à 72 600 € ou sur demande) s’offrent à vous.

Pour vous accompagner dans vos projets, l’équipe Netinvestissement a réalisé une multitude de guides qui sont à votre disposition sur notre site.

Pour vos projets, n’hésitez pas à effectuer une demande de contact, tous nos chefs de projets patrimoniaux sont disponibles pour avancer et échanger sur vos projets d’investissements.

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A propos de l'auteur Eddy Humbert, Chef de projet patrimonial | 28 articles en ligne

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Après cinq années à servir l’Armée française comme sous-officier, Eddy décide d'épouser le domaine de la banque-assurance. Il débute sa carrière au sein d'un groupe d'assurance spécialisé dans le domaine de l’assurance-vie, de l’épargne et de la retraite. Il poursuit comme conseiller financier dans une banque internationale.

C’est avec le désir d’évolution professionnelle et d’expertise que Eddy rejoint l’équipe de Netinvestissement Bordeaux en septembre 2020 en tant que chef de projet patrimonial, puis l’équipe parisienne en septembre 2022.

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Le 2022-07-25 15:00:39 par Philippe R.
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