Quelle est la fiscalité des revenus locatifs dans le cadre du statut lmnp ?

1. Qu’est-ce que le statut LMNP ?

Le statut de loueur en meublé non professionnel a pour mécanisme d'acquérir un bien immobilier meublé ou non, de le meubler et de le louer en tant que meublé.

Cela fait, vous êtes éligible au dispositif de la location meublée.

Il est impératif que le logement comprenne des équipements adaptés à la vie courante du locataire et du mobilier courant (que table, chaise, lampes etc.), cuisine équipée, literie, salle de bains etc.

L’acquisition d’un bien immobilier classique, de le transformer en location meublée avec des travaux et en y rajoutant des meubles est possible.

Des résidences de services existent et permettent de réaliser un investissement en bénéficiant d’un immobilier géré (clé en mains) et de disposer d’un bail commercial sécurisant.

Les résidences de services sont les résidences d'affaires, les résidences de tourisme, les résidences étudiantes et les résidences Senior (EHPAD ou non médicalisées).

Pour bénéficier du statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP), l’activité du propriétaire ne doit pas excéder 23 000 € de revenus locatifs annuels, catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), ou 50% de leurs revenus globaux.

En effet, si vos revenus locatifs sont supérieurs à 23 000 € par an et ou si ce montant dépasse celui de vos autres ressources, vous basculez obligatoirement dans le statut de loueur en meublé professionnel (LMP).

2. Quelle fiscalité ?

En fonction de vos recettes locatives, deux options s’offrent à vous concernant leurs impositions. Sous conditions, le régime micro-BIC (ou régime forfaitaire) et le régime réel.

Le micro-BIC (micro entreprise).

Ce régime s'applique si vos recettes ne dépassent pas 72 600 €.

Vous jouissez d'un abattement de 50 % sur les recettes (seule la moitié des bénéfices est imposable). Les charges ne peuvent pas créer de déficits.

Régime à adopter si vos charges sont inférieures au seuil de 50 %.

Le régime dit de bénéfice réel.

Au-delà de 72 600 € ou par choix volontaire si vos recettes sont inférieures (via un formulaire), vous bénéficiez du régime réel.

Vous devez délimiter votre revenu net imposable en déduisant les frais, charges (intérêts d'emprunt, taxes, travaux, frais de syndic et de gestion etc.) et les amortissements de vos revenus.

De ce fait, vous réduisez vos gains, donc vos impôts (avantages fiscaux).

Conclusion

Nous venons de voir quelle est la fiscalité des revenus locatifs dans le cadre du statut LMNP.

En fonction des recettes locatives annuelles, l’option du régime micro-BIC (inférieur à 72 600 €) et le du régime réel (supérieur à 72 600 € ou sur demande) s’offrent à vous.

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