Quel mode de déduction faut-il choisir pour les versements réalisés sur un PER ?

1. Comment fonctionne le PER ?

Grossièrement, le PER, nouveau contrat remplaçant des anciens PERP et contrat en loi Madelin, est composé de 2 parties : une partie alimentée par votre employeur et une autre partie alimentée par vos versements que vous avez choisi de réaliser.

La partie des versements que vous effectuez ont la possibilité d’être déduits de votre revenu et donc de réduire votre imposition par la même occasion.

Cette option (et l’avantage fiscal qui va avec) doit être choisie après réflexion, car dans certains cas, il peut être plus avantageux de ne rien déduire et de bénéficier de l’avantage fiscal à la sortie du PER seulement.

La fiscalité (et les droits) est différente en cas de versements volontaires ou de cotisations obligatoires par l’employeur (selon les entreprises). Entre ces différents modes de déduction, lequel faut-il choisir ?

2. Quel mode de déduction choisir ?

Le choix de la déduction des versements effectués

L’intégralité des sommes versées sur votre PER peut être déduite de votre revenu imposable.

Exemple : vous versez 1 000€ sur un PER, vous êtes imposés à un taux de 30 %, votre baisse d’impôt sur le revenu atteint 300€ (30 % de 1 000€). Dans une tranche à 41 %, la baisse atteint 410€.

Le PER est donc particulièrement intéressant pour les contribuables les plus aisés.

En contrepartie de cet avantage fiscal, l’impôt sera dû à la sortie du PER, c’est-à-dire au moment de la retraite.

Seule contrainte, les versements sont plafonnés à 10% du revenu net imposable de l’année précédente et dans la limite d’un plafond de 32 908€ pour 2021.

Le choix de ne pas déduire les versements effectués

Deuxième option, vous avez la possibilité de ne pas déduire les versements effectués sur vos revenus.

Dans ce cas vous ne bénéficiez d’aucune réduction d'impôt mais, vous bénéficierez d’une fiscalité avantageuse lors de la sortie du PER.

Si vous sortez en capital, seuls les gains seront fiscalisés à hauteur de 30% (12,8% pour l’impôt et 17,2% pour les prélèvements sociaux).

Si vous choisissez une sortie en rente, vous pourrez bénéficier d’une fiscalité allégée sur les rentes perçues (seule une part de la rente sera fiscalisée).

Conclusion

Contrairement à l’assurance-vie qui n’offre un avantage fiscal qu’après une certaine durée de détention, le PER peut vous offrir un avantage immédiatement.

En fonction de votre situation, c’est sur ce dernier point que vous devez réaliser votre choix de mode de déduction.

Le gain fiscal et les avantages du PER doivent être au cœur de la stratégie de choix du mode de déduction sur votre plan d’épargne retraite.

Plus l’imposition est forte plus la déduction est importante et donc plus l’avantage fiscal est intéressant. Les dispositifs du PER peuvent donc participer à une réduction d’impôt conséquente.

Toutefois, le choix du mode de déduction ne doit pas se faire au hasard et résultera d’une étude de votre situation actuelle et future et les différentes règles doivent être étudiées.

Les conseillers net investissement sont à votre disposition pour vous guider dans ce choix et apporter toute leur expertise pour effectuer une bonne gestion de votre PER.